普及“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”知識(shí)，防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)
1、反洗錢
什么是反洗錢
反洗錢是為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)。
反洗錢的意義
一、是有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制洗錢活動(dòng)，追查并沒(méi)收犯罪所得，遏制洗錢犯罪及其上游犯罪，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。
二、是有利于消除洗錢行為給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融安全。
三、是有利于發(fā)現(xiàn)和切斷資助犯罪行為的資金來(lái)源和渠道，防范新的犯罪行為。
四、是有利于保護(hù)上游犯罪受害人的財(cái)產(chǎn)權(quán)，維護(hù)法律尊嚴(yán)和社會(huì)正義。
五、是有利于參與反洗錢國(guó)際合作，維護(hù)我國(guó)良好的國(guó)際形象。
2、反恐怖融資
什么是恐怖活動(dòng)和恐怖融資
恐怖活動(dòng)是指以制造社會(huì)恐慌、危害公共安全或者脅迫國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)際組織為目的，采取暴力、破壞、恐嚇等手段，造成或者意圖造成人員傷亡、重大財(cái)產(chǎn)損失、公共設(shè)施損壞、社會(huì)秩序混亂等嚴(yán)重社會(huì)危害的行為，以及煽動(dòng)、資助或者以其他方式協(xié)助實(shí)施上述活動(dòng)的行為。
恐怖融資是指下列行為： 恐怖組織、恐怖分子募集、占有、使用資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)；以資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)協(xié)助恐怖組織、恐怖分子以及恐怖主義、恐怖活動(dòng)犯罪；為恐怖主義和實(shí)施恐怖活動(dòng)犯罪占有、使用以及募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)；為恐怖組織、恐怖分子占有、使用以及募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)。
恐怖融資常見(jiàn)形式
通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)募集資金、通過(guò)合法經(jīng)營(yíng)募集資金、通過(guò)自籌資金募集資金。
洗錢與恐怖融資的區(qū)別
洗錢活動(dòng)的最終目的是讓非法的犯罪所得及其收益獲得表面上的合法性；恐怖活動(dòng)通常具有非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其犯罪的目的鎖定在諸如尋求公開(kāi)化、政治合法性、政治影響力和傳播意識(shí)形態(tài)等非經(jīng)濟(jì)目的上。洗錢與恐怖融資的主要區(qū)別有以下三點(diǎn)：
首先，恐怖分子以及恐怖主義組織并非為利益所驅(qū)動(dòng)，他們的目標(biāo)不是聚斂大量的財(cái)富，而是造成傷害以及恐怖。
其次，洗錢通常會(huì)涉及企圖隱瞞資金的非法來(lái)源的金融交易，而恐怖融資的資金的來(lái)源通常不是非法資金或者并非由非法活動(dòng)所生成的。
最后，恐怖融資以及洗錢之間最重要的區(qū)別是恐怖融資支持的是用不可告人的暴行和暴力去對(duì)抗無(wú)辜的受害者。
3、反逃稅
什么是逃稅
逃稅是指納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的非法行為。主要表現(xiàn)有：偽造、涂改、銷毀賬冊(cè)、票據(jù)或記賬憑證，虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用和成本，少報(bào)或不報(bào)應(yīng)納稅所得額或收入額，隱匿財(cái)產(chǎn)或采用不正當(dāng)手段騙回已納稅款等。逃稅分為狹義和廣義，利用非法手段不按規(guī)定申報(bào)納稅為狹義逃稅；采用各種手段逃避納稅為廣義逃稅。
逃稅的常見(jiàn)方式
一是將資產(chǎn)放置在“避稅天堂國(guó)家”?！氨芏愄焯脟?guó)家”是指一個(gè)征稅很少或不征稅的國(guó)家。一些“避稅天堂國(guó)家”會(huì)提供諸如秘密銀行賬戶或空殼公司這樣的金融機(jī)制，目的就是向其他國(guó)家稅收機(jī)關(guān)和執(zhí)法機(jī)關(guān)隱瞞資產(chǎn)真實(shí)所有人的身份，有些避稅天堂國(guó)家還具有嚴(yán)格的金融保密法，可以嚴(yán)格限制政府間稅收信息的交換，阻礙其他國(guó)家發(fā)起和起訴逃稅行為的能力。
二是一些地方通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，制造稅收“洼地”吸引影視、商務(wù)等行業(yè)的公司在當(dāng)?shù)刈?cè)，如新疆霍爾果斯市就吸引了大批公司在當(dāng)?shù)刈?cè)。大規(guī)模使用優(yōu)惠政策會(huì)導(dǎo)致惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)，人為擾亂稅收征收秩序。
三是部分人員借助空殼公司，頻繁進(jìn)行“公轉(zhuǎn)私”資金交易。先通過(guò)對(duì)公賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬，再利用現(xiàn)金或本票的形式將資金轉(zhuǎn)入公司高管賬戶，達(dá)到逃稅目的。
反逃稅與反洗錢的關(guān)聯(lián)
國(guó)家稅務(wù)總局在2017年5月聯(lián)合五部委出臺(tái)了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，共同申報(bào)準(zhǔn)則（即CRS）最核心的工作是識(shí)別其所管理賬戶的持有人身份，通過(guò)識(shí)別賬戶持有人的稅收居民身份，確定是否屬于在CRS下需申報(bào)的對(duì)象，然后將需申報(bào)賬戶的相關(guān)信息進(jìn)行申報(bào)和交換。金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作本來(lái)就包含客戶身份識(shí)別這項(xiàng)內(nèi)容，而且在2017年9月國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的“三反意見(jiàn)”中也明確提出要“嚴(yán)厲打擊國(guó)際逃避稅，充分發(fā)揮反逃避稅對(duì)反洗錢的積極作用，同時(shí)運(yùn)用好反洗錢機(jī)制，不斷提高反逃避稅的精準(zhǔn)度”。因此反逃稅與反洗錢是需要整合進(jìn)行的。隨著反洗錢的發(fā)展，銀行等金融機(jī)構(gòu)在與客戶建立初次合作關(guān)系時(shí)，須確保客戶沒(méi)有稅務(wù)犯罪，如果發(fā)現(xiàn)有將無(wú)法建立合作關(guān)系，如在已有合作關(guān)系的客戶中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)犯罪行為，需及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門。
配合開(kāi)展打擊逃稅行為的義務(wù)
提升反逃稅意識(shí)，依法代扣、代收、代繳稅款，認(rèn)識(shí)到依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)；積極配合金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別工作，杜絕冒名開(kāi)戶、杜絕空殼公司；及時(shí)舉報(bào)稅務(wù)犯罪行為。